Думай и Богатей

Думай И Богатей
20 декабря 2018

Выбор системы налогообложения для вашего бизнеса

1. Основная система налогообложения (ОСНО).

Налоги:

Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.

НДС (18%). Упрощено НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; «к начислению» минус «к зачету» равно «к уплате в бюджет».

Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств.

Взносы в фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС) (26%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.
ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Учет:

Обязательное ведение бухгалтерского и налогового учета (они могут различаться), ежеквартально сдается в налоговую, статистику и фонд социального страхования довольно большой комплект отчетности. Такой учет следует поручить наемному главному бухгалтеру или бухгалтерской организации.

Плюсы:

Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.

В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Минусы:

Крайне обременительное налогообложение.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы.

Применение:

Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Налоги:

Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. Платеж ежеквартальный.

Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.

ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Плюсы:

Простая система учета, понятная и доступная.
Крайне низкие ставки налогов.
Подходит для низко затратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минусы:

Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить.

3. Упрощенная система налогообложения (УСН) — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоги:

Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы должны быть были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ. Платеж ежеквартальный.

Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.

НДФЛ (13%). Удерживается из заработной платы работников.

ФСС (травматизм) (от 0.2 до 8.5%). Считается так же, как и взносы в фонды.
Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Плюсы:

Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей.
Налоговое бремя ниже, чем на традиционке (ОСНО).

Минусы:

Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке (ОСНО).